Limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów wynosi obecnie 10 000 zł. Limit ten ma znaczenie również przy obowiązkowym przekwalifikowaniu składnika majątku do środków trwałych, uznaniu środka trwałego za ulepszony czy określaniu limitu jednorazowej amortyzacji.

Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.

Limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów wynosi obecnie 10 000 zł. Limit ten ma znaczenie również przy obowiązkowym przekwalifikowaniu składnika majątku do środków trwałych, uznaniu środka trwałego za ulepszony czy określaniu limitu jednorazowej amortyzacji.

Przedsiębiorczyni zawarła umowę na dostawę mebli do prowadzonego przez nią salonu. Wartość zamówienia przekroczyła wartość 15 tys. zł. W grudniu 2024 r. dostawa została zrealizowana. Przedsiębiorczyni najpierw zapłaciła gotówką, którą w marcu 2025 r. kontrahent zwrócił, a następnie dokonała płatności przelewem. Czy w tej sytuacji ma ona prawo do zaliczenia w koszty jednorazowej amortyzacji zakupionych środków trwałych w miesiącu zapłaty (marcu)?

W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych motocykl mieści się w definicji samochodu osobowego. Zatem, dla potrzeb dokonywania odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22k ust. 7-13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - do motocykli - znajdują zastosowanie takie same zasady, jak do samochodów osobowych. Oznacza to brak możliwości amortyzacji motocykla przy wykorzystaniu jednorazowej amortyzacji.

Przedsiębiorczyni zawarła umowę na dostawę mebli do prowadzonego przez nią salonu. Wartość zamówienia przekroczyła wartość 15 tys. zł. W grudniu 2024 r. dostawa została zrealizowana. Przedsiębiorczyni najpierw zapłaciła gotówką, którą w marcu 2025 r. kontrahent zwrócił, a następnie dokonała płatności przelewem. Czy w tej sytuacji ma ona prawo do zaliczenia w koszty jednorazowej amortyzacji zakupionych środków trwałych w miesiącu zapłaty (marcu)?

Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.

Limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów wynosi obecnie 10 000 zł. Limit ten ma znaczenie również przy obowiązkowym przekwalifikowaniu składnika majątku do środków trwałych, uznaniu środka trwałego za ulepszony czy określaniu limitu jednorazowej amortyzacji.

Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przedsiębiorca może zastosować jednorazową amortyzację do przyczepy kempingowej, jako środka trwałego zaliczonego do grupy 7 Klasyfikacji Środków Trwałych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.

Jedną z powszechnie wykorzystywanych form pomocy de minimis jest jednorazowa amortyzacja środków trwałych. Pomimo jednak faktu, że normujące ją przepisy (art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 16k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) funkcjonują w obrocie prawnych od dawna, to nadal pojawiają się związane z nimi wątpliwości interpretacyjne, które wymagają wyjaśnienia, aby podatnicy mieli pewność, że ich działania są prawidłowe.