Podatek dochodowy od osób prawnych ujmują w księgach rachunkowych i wykazują w sprawozdaniu finansowym jedynie te jednostki gospodarcze, które są podatnikami tego podatku. Przykładem podatnika CIT może być chociażby spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Zaznaczmy, że do ewidencji w księgach rachunkowych jednostki podatku dochodowego od osób prawnych może służyć jednostce konto 870 Podatek dochodowy od osób prawnych.

Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.

Jedynie określona w umowie kwota czynszu (część stała) będzie stanowić przysporzenie majątkowe dla wydzierżawiającego, a tym samym generować przychód do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Natomiast należności publicznoprawne, do ponoszenia których zgodnie z umową dzierżawy jest zobowiązany dzierżawca, nie stanowią przysporzenia majątkowego. W zakresie uiszczania tych należności wydzierżawiający pełni jedynie rolę pośrednika między dzierżawcą a odpowiednim organem.

Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o wzmocnionej współpracy obronnej z 15 sierpnia 2020 r. wprowadziła szereg szczególnych regulacji, w tym w obszarze podatkowym. Jedną z nich jest zwolnienie z podatku dochodowego dla podmiotów świadczących usługi na rzecz sił zbrojnych USA.

Od 1 stycznia 2026 r. będzie obowiązywało nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Uwzględnia ono m.in. nowy obowiązek prowadzenia w postaci elektronicznej oraz przesyłania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego ksiąg podatkowych, prowadzonych na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. 

Wynajmujący mieszkanie oczekują od najemcy wpłaty kaucji, pełniącej różne role. Jest to m.in. zabezpieczenie ewentualnego roszczenia dotyczącego stanu lokalu po wynajmie, kosztów dochodzenia zaległości, ewentualne świadczenie odszkodowawcze itp. Czy i kiedy kaucja stanowi przychód w podatku dochodowym, który należy opodatkować? Do jakiego źródła przychodów należy kwalifikować kaucję?

W myśl zasady generalnej osoby fizyczne płacą podatek od łącznych dochodów uzyskanych w danym roku, czyli przychody z poszczególnych źródeł pomniejszają o koszty, które dotyczą tych przychodów, i następnie sumują dochody. Od łącznego dochodu zgodnie ze skalą podatkową liczymy podatek dochodowy. Taki sposób ustalenia łącznego dochodu wiąże się również z tym, że strata z jednego źródła dochodu nie może pomniejszać dochodu ogólnego. Od zasady generalnej są jak zawsze odstępstwa, którymi zajmiemy się nieco później.

Świadczenia nieodpłatne to zagadnienie, które w praktyce generuje wiele problemów. Rozwiązania przyjęte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych są bardzo ogólne i często sprzeczne z intuicją osób ustalających wartość takich świadczeń. Dodatkowe wątpliwości powstają u przedsiębiorców zatrudniających pracowników - oprócz samej wartości świadczenia muszą oni rozpoznać jego tytuł: czy powstaje w związku ze stosunkiem pracy czy bez niego. W przypadku świadczeń nieodpłatnych możemy być zarówno świadczeniodawcą, jak i świadczeniobiorcą, a obie te sytuacje rodzą odmienne trudności.

Celem Objaśnień jest przedstawienie sposobu interpretowania i stosowania omawianych przepisów w szczególności w następujących obszarach: podstawa opodatkowania isposób ujęcia kosztów uzyskania przychodów, takich jak np. odpisy amortyzacyjne lub koszty finansowania dłużnego, a także przesłanki opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów po stronie podmiotów zagranicznych, w tym rozumienie warunku niskiego opodatkowania (sposób kalkulacji stawki podatku dochodowego niższej niż 14.25%), jak również badanie warunku w zakresie przekazywania przez jednostkę pośredniczącą 10% przychodów otrzymanych od podatnika.