Rozporządzenie nakazuje sporządzić remanent w przypadku likwidacji działalności. W przypadku przekształcenia do likwidacji działalności nie dochodzi - dochodzi jednak do zmiany formy rachunkowości i formy opodatkowania - spółka kapitałowa płaci bowiem podatek dochodowy od osób prawnych CIT.

Święta Bożego Narodzenia to dla wielu przedsiębiorców okazja, żeby obdarować swoich partnerów biznesowych upominkami. Nie należy zapominać, że pociąga to za sobą szereg konsekwencji podatkowych. W jaki sposób rozliczyć prezenty świąteczne dla celów podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług?

Oddziały spółek objętych z 1 stycznia 2021 r. właściwością tzw. wyspecjalizowanego urzędu skarbowego będą podlegały jako płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych pod właściwość wyspecjalizowanego urzędu właściwego według adresu siedziby oddziału spółki.

Jeżeli przekazanie pracownikom kart podarunkowych nie stanowi darowizny, a ma być elementem wynagrodzenia, to po stronie pracowników powstanie przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, na pracodawcy jako płatniku będzie ciążył obowiązek obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Dzisiejsza lekcja kończy rozważania dotyczące house flippingu w aspekcie podatku dochodowego. Ostatnim etapem w procesie house flippingu jest sprzedaż nieruchomości. Także w tym przypadku czynność odpłatnego zbycia nieruchomości będziemy kwalifikować jako stanowiącą przedmiot pozarolniczej działalności gospodarczej. Powoduje to, że zastosowanie znajdą wszelkie regulacje dotyczące powstawania przychodu podatkowego z działalności.

W myśl zasady generalnej osoby fizyczne płacą podatek od łącznych dochodów uzyskanych w danym roku, czyli przychody z poszczególnych źródeł pomniejszają o koszty, które dotyczą tych przychodów, i następnie sumują dochody. Od łącznego dochodu zgodnie ze skalą podatkową liczymy podatek dochodowy. Taki sposób ustalenia łącznego dochodu wiąże się również z tym, że strata z jednego źródła dochodu nie może pomniejszać dochodu ogólnego. Od zasady generalnej są jak zawsze odstępstwa, którymi zajmiemy się nieco później.

Spis z natury potocznie zwany remanentem zobowiązani są przeprowadzać wszyscy bez wyjątku podatnicy prowadzący PKPiR. A ponieważ spis i jego wycena ma wpływ na wymiar podatku dochodowego (a przy okazji jeszcze na wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, która w istocie jest obecnie parapodatkiem dochodowym), szczególnie istotne jest przestrzegania przepisów go dotyczących i właściwa technika sporządzania spisu - aby te przepisy odpowiednio wykorzystać.

Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowego rozporządzenia w sprawie wykazu krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. W porównaniu z rozporządzeniem z 2019 r. projekt nie zawiera już w wykazie Księstwa Andory.